Auto op de zaak of privé 2024?

Een van de meest voorkomende vragen die onze vakmannen aan ons stellen, is of je als ondernemer beter je auto op de zaak kan zetten, of deze privé kunt aanschaffen. Voordat we hier naar gaan kijken, is het belangrijk om te weten dat de Belastingdienst hierbij verschil ziet tussen de inkomstenbelasting en de omzetbelasting. Het is bijvoorbeeld mogelijk om een auto voor de inkomstenbelasting op de zaak te zetten, maar voor de omzetbelasting privé te houden of andersom. We kijken in dit artikel naar de verschillende mogelijkheden.

Auto en de inkomstenbelasting

Om te beginnen is het belangrijk om te weten dat je niet altijd zelf mag kiezen. Wanneer de auto voor meer dan 90% zakelijk wordt gebruikt, moet deze voor de inkomstenbelasting op de zaak worden gezet. Wordt de auto voor minder dan 10% zakelijk gereden, dan mag deze niet op de zaak. Voor alles daar tussenin mag je zelf een keuze maken. Let er hierbij wel op dat deze keuze bindend is en je deze dus maar één keer mag maken, of bij de start van je onderneming of bij de aanschaf van de auto. Het is dus belangrijk dat je alle opties goed in overweging neemt voor je een keuze maakt.

Auto privé voor de inkomstenbelasting

Indien je de auto privé houdt, maar ook voor je onderneming gebruikt, mag je € 0,23 cent per zakelijk gereden kilometer opvoeren als zakelijke kosten. Je hoeft hierbij geen rekening te houden met bijtellingen en je hoeft enkel de zakelijk gereden kilometer bij te houden.

Auto op de zaak en minder dan 500 km privé 

Wanneer je de auto op de zaak zet en je minder dan 500 km privé rijdt, mag je alle kosten van je auto aftrekken. Denk aan je verzekering, brandstof, reparaties, parkeren en motorrijtuigenbelasting. Tevens mag de auto over een x aantal jaar worden afgeschreven, welke kosten tevens kunnen worden afgetrokken. Daarnaast heb je hierbij het voordeel van de kleine investeringsaftrek. Dit komt er op neer dat 28% van de aanschafwaarde van de auto als extra aftrekpost kan worden aangegeven. 

Het nadeel van deze mogelijkheid is echter dat de Belastingdienst de bewijslast van het aantal gereden kilometers (minder dan 500 privé) bij jou neerlegt. Dit houdt in dat je een sluitende administratie van zowel je privé- als zakelijk gereden kilometers moet bijhouden. Dit, om aan te tonen dat je niet meer dan 500 privé kilometers per jaar rijdt. 

Auto op de zaak en meer dan 500 km privé

Indien je met jouw auto van de zaak meer dan 500 privé kilometers rijdt, dient een bijtelling te worden betaald voor de auto. Dit is in 2022 in de meeste gevallen voor een benzine of diesel 22% van de cataloguswaarde van de auto. Dit kan, afhankelijk van de waarde van de auto een behoorlijk bedrag zijn. Voor een elektrische auto is dit 16% over de eerste € 30.000 en over het bedrag daarboven 22%. Bijtelling wordt bij jouw winst opgesteld. Je betaalt dit dus niet netto, maar dit wordt belast tegen het voor jou toepasselijke inkomstenbelastingtarief.

Het voordeel is dat je geen kilometeradministratie hoeft bij de houden en alle kosten van de auto kunt aftrekken bij de inkomstenbelasting. Bij deze mogelijkheid heb je ook het voordeel van de kleine investeringsaftrek. Dit geldt wel alleen bij (werk)busjes. Voor personenauto’s op de zaak geldt dit niet. 

Verklaring ‘uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ 

Wanneer je een bestelauto hebt en deze enkel zakelijk gebruikt kan een formulier ‘uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ worden ingediend bij de Belastingdienst. Het gevolg hiervan is dat geen bijtelling hoeft te worden betaald en geen rittenregistratie hoeft te worden bijgehouden.

Omzetbelasting

Voor de omzetbelasting heb je de keuze om de auto wel of niet op de zaak te zetten. Zoals eerder besproken staat deze keuze los van de keuze die je hebt gemaakt voor de inkomstenbelasting. Er zijn voor de omzetbelasting tevens vier mogelijkheden. Je zet de auto geheel op de zaak, gedeeltelijk op de zaak met administratie of gedeeltelijk op de zaak zonder administratie of helemaal niet op de zaak.

Geheel op de zaak

De auto moet voor de omzetbelasting geheel op de zaak worden gezet wanneer er minder dan 500 kilometer privé mee wordt gereden. In dit geval mag je alle betaalde BTW van de gemaakte uitgaven aangaande de auto terugvragen. Let hierbij echter op. Voor de omzetbelasting worden, in tegenstelling tot de inkomstenbelasting, alle woon-werkkilometer als privé kilometers gerekend.

Gedeeltelijk op de zaak met administratie

Wanneer je doormiddel van een kilometerregistratie bijhoudt hoeveel kilometers je zakelijk en privé rijdt, mag je naar verhouding zakelijk/ privé over de zakelijke kilometers de btw terugvragen over de kosten van de auto.

Gedeeltelijk op de zaak zonder administratie

Wanneer je jouw bedrijfsbus zowel zakelijk als privé gebruikt en geen zin hebt om je kilometers bij te houden, kun je ervoor kiezen om jaarlijks een percentage van de cataloguswaarde te betalen waardoor je alsnog over alle autokosten de btw terug kunt vragen. Voor een auto waar je btw over hebt betaald bij de aanschaf bedraagt de bijtelling 2,7% van de cataloguswaarde. Als er voor de auto geen btw is betaald bij de aanschaf (marge auto) bedraagt dit percentage 1,5%.

Wel of niet op de zaak?

Er zijn een aantal belangrijke vragen die je jezelf moet stellen voor je kunt beslissen of je je auto nu wel of niet op de zaak moet zetten:

• Hoeveel kilometers rijd je zakelijk en hoeveel privé?
• Wat voor auto heb je? Jaartal? Benzine of elektrisch?
• Heb je een dure auto? (Een dure auto is meer bijtelling)
• Verwacht je op jaarlijkse basis veel autokosten te maken?
• Heb je zin om de administratie bij te houden van alle ritjes die je maakt?

Met deze informatie kun je bepalen welke situatie het best bij jou past voor zowel de inkomsten- als de omzetbelasting. Simpel gezegd komt het erop neer dat een auto op zaak pas voordelig is wanneer je of; minder dan 500 kilometer privé rijdt, of; wanneer de netto bijtelling lager is dan de autokosten die je maakt. Daarnaast is het verstandig om na te gaan of het niet gewoon het voordeligst is om enkel € 0,23 cent per zakelijke kilometer op te geven. (Per 2024, in 2023 was dit nog € 0,21 cent)

Meer informatie? Bij topvakmannen.nl zijn wij altijd bereikbaar voor al jouw ondernemersvragen.